2023年会计凭证“规范附件明细表”
来源: 正保会计网校
编辑：吱嗷
2023/09/19 10:16:46 字体：大
小
选课中心
实务会员买一送一
选课中心
资料专区
需要的都在这里
资料专区
课程试听
抢先体验
课程试听
高薪就业
从零基础到经理
高薪就业
一、费用类
费用类
不规范点
规范附件明细
办公用品费
1、购买办公用品只有发票，没有其他单据
2、批量购买办公用品，没有采购入库和各部门领用单
经审批的请购单、发票、入库单、银行回单等
差旅费
只有差旅费报销单，没有行程单等记录
出差工作计划书(出差行程单)、发票、差旅报销单、支出凭证单、银行回单等
车辆修理费/汽油费
只有修理费/汽油费发票，企业没有车
经审批的汽车修理清单、发票、支出凭证单、银行回单等
税款缴纳
只有银行回单，没有申报表或税收缴款书
纳税申报表主表、支出凭证单、税收缴款书或银行代扣款回单等
劳保用品
1、批量购买劳保用品，没有采购入库和各部门领用单
2、各部门领用劳保用品，没有部门领用单或者单据部
经审批的请购单、发票、入库单、支出凭证单、银行回单等
广告费
只有发票和合同，没有照片或者其他广告样本等辅助证明资料
经审批的合同、发票、相关的照片、支出凭证单等
会务费
只有会议费发票，没有会议议程、签到表、会议照片等证明资料
经审批会议预算、合同，会议结算清单、发票、会议议程、签到表、会议照片、支出凭证单等
运费/快递费
1、快递费月结没有与快递/物流公司签署合同
2、月结单没有核对记录及内部审批记录
委托运输协议、运费结算单、发票、支出凭证单等
二、生产类
原材料采购
常见不规范点
规范附件
预付款
预付款只附银行回单，未后附合同
采购合同、采购付款单等
预付款核销
末后附相关单据
采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票采购付款单等
货到付款
1、未后附采购合同、原材料采购入库单、收货报告单
2、以供应商的送货单为入库单，没有企业自己的入库单
采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等
采购入库
1、以供应商的送货单为入库单，没有企业自己的入库单2、退料单单据未齐全
采购入库单、采购收货报告单等
产品生产
常见不规范点
规范附件
生产领用
原材料领用单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用
《生产耗用表》、原材料领用单
产品入库结转
产品入库单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用
《生产成本表》、产品入库单
产品销售
常见不规范点
规范附件
收入确认成本结转
销售收入确认和结转成本附件只有发票，没有其他单据作为附件
发票、销售出库单、销售单、销售成本结转表等
产品研发
常见不规范点
规范附件
研发领料单
研发领料单，相关单据要素不齐全。比如没有具体研发部门及研发项目
研发领料单、研发采购合同，采购入库单，领用单
研发费用分摊
附件所附研发费用分摊明细表，研发费用分摊依据不明确，标准不统一
研发费用分摊表、研发费用分摊依据等资料
三、资产类
资产类
不规范点
规范附件明细
固定资产购置
1、只有固定资产发票，没有其他单据
2、没有固定资产部门领用单，无法确定具体使用部门和日期
经审批的请购单、合同、发票、入库单、验收单、资产照片、支出凭证单等
固定资产修理
只有修理发票，没有修理固定资产其他单据
经审批的单据、修理报告单、发票支出凭单等
固定资产清理盈亏处理
固定资产清理和盘亏单据上相关信息处理不完全，不能为会计核算提供相关齐全要素
经审批的签呈、溢缺明细表等
固定资产折日
采用系统的，未将系统每月固定资产折旧打印出来作为附件
固定资产折I计提表等
低值易耗品
只有采购低值易耗品发票，没有相关的入库及部门领用单据
经审批的请购单、合同、发票、入库单、支出凭证单等
四、计提类
计提类
不规范点
规范附件明细
计提工资绩效
相关月份暂估薪资会计处理，没有相关附件
薪资及绩效计提表等
计提年终奖
年终奖计提没有具体计提依据等相关资料
年终奖计提表等
计提税费
税费计提没有相关附件附在会计分录后
各项税费计算表等
计提坏账准备
只对应收账款计提坏账准备，没有其他应收款坏账计提资料
坏账准备计提明细表(应收、其他应收)等
费用摊销
费用摊销的依据不明确，或分摊依据不合理
待摊项目摊销表等
更多推荐：
火车票报销凭证变了！财务审核报销需注意这些！
差旅费报销标准定了！以后都按这个来！
下一篇：火车票报销凭证变了！财务审核报销需注意这...
告别低效备考，限时抽好课，随机立减-
试试手气
试试手气
点击试试手气即可抽奖人已抽奖
告别低效备考，限时抽好课，立减-元
优惠券已放入账户
人已抽奖
折
优惠券
使用范围：考培课程购买（不包括VIP，无忧以及面授班次）
点击'去买课'即可使用48小时内失效
热门班次
不感兴趣？去选课中心>
活动说明：此抽奖活动会随机抽选幸运用户，并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。
您有一次专属抽奖机会
最多可得元优惠
试试手气
人已抽奖
关闭
去选课
去选课
去选课
关闭
0
0
0
分享到：
发送
学员讨论（0）
推荐阅读
一站式精通会计核心业务!仅需0.1元>
数智征管下税务稽查及企业风险防范
工程会计全盘账务处理与税务筹划
这些证书不能退个税!你的证书是否可以
财务人员如何有效防范自身风险？
速来查看!财务会计报表合规填报这样做
相关资讯
·IPO审计应注意事项·固定样本量抽样在审计实务中的运用·美国内部审计报告·对应交增值税错误和舞弊的审计
·什么是资产基础法和收益法？
·哪些税费通过税金及附加计提？
·怎么在身份证号码中提取出生年月？
·零基础小白什么时候学习实操呢？
·兼职会计出事了！判刑+罚款！
·图说｜这里有你关心的住房租金专项附加扣除的问题！